老师您好！ 问题①： 9月份买进固定资产，买的是笔记本电脑，凭证是这样做的。 借：固定资产 7635.23 贷：银行存款 7635.23 9月份买的，9月份不计题，那么，10月份底做凭证，计题固定资产折旧： 借：累计折旧 贷：固定资产 …… 这个数字怎么算出来呢？ 问题②： 小规模纳税人，7月～9月份，共计开出： 6万元的技术服务费发票，7月～9月份的报表，已做主营业务收入，那么，第三季度有利润总额2万多，这个利润总额出来的企业所得税就是731.65元，银行帐户当场已扣款。 我们做的是技术服务，也就是说，技术服务工作9月份还没有完成，可能会到12月份完成。这个6万元开票额中，还有很多费用和发票，在之后几个月里出来。 企业所得税已经在第三季度里缴款了，接下来几个月，就没有入帐，只有支出费用，接下来几个月利润总额是负数。 那么，接下来我怎么操作。也就是说，今年是亏本的，我已把企业所得税缴款了。 之后，我怎么操作呢？谢谢！

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问：老师您好！
问题①：
9月份买进固定资产，买的是笔记本电脑，凭证是这样做的。
借：固定资产 7635.23
贷：银行存款 7635.23
9月份买的，9月份不计题，那么，10月份底做凭证，计题固定资产折旧：
借：累计折旧
贷：固定资产 …… 这个数字怎么算出来呢？

问题②：
小规模纳税人，7月～9月份，共计开出： 6万元的技术服务费发票，7月～9月份的报表，已做主营业务收入，那么，第三季度有利润总额2万多，这个利润总额出来的企业所得税就是731.65元，银行帐户当场已扣款。
我们做的是技术服务，也就是说，技术服务工作9月份还没有完成，可能会到12月份完成。这个6万元开票额中，还有很多费用和发票，在之后几个月里出来。
企业所得税已经在第三季度里缴款了，接下来几个月，就没有入帐，只有支出费用，接下来几个月利润总额是负数。
那么，接下来我怎么操作。也就是说，今年是亏本的，我已把企业所得税缴款了。
之后，我怎么操作呢？谢谢！

于2022-06-22 16:46:14发布

标签：行业真账报税实操

实操老师

职称及荣誉：初级会计师、注册会计师

答：1.计提折旧分录是借管理费用等费用类科目（根据谁受益谁承担的原则确认）
贷：累计折旧
金额按照年限平均法计算的话，月折旧额=7635.23*(1-5%)/3/12=201.49元
2.最好的做法是，按照开票和收款先做
借：银行存款
贷：合同负债/预收账款
应交税费
或者在9月确认收入的时候预估收入计提成本，在第四季度拿到费用的发票即可
现在的话只能第四季度做费用，所得税汇算清缴的时候在做退税

2021-10-2111:38:21

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